Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 từ 1/7 quy định rõ các trường hợp nộp thuế, miễn thuế và nguyên tắc xác định nghĩa vụ thuế đối với từng nguồn thu nhập.

Từ ngày 1/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực. Trong đó, không ít người lo ngại rằng chỉ cần tài khoản phát sinh giao dịch lớn sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, thực tế quy định không hoàn toàn như vậy.

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, nghĩa vụ nộp thuế không được xác định dựa trên việc tài khoản nhận nhiều hay ít tiền, mà phụ thuộc vào bản chất của khoản thu nhập đó có thuộc diện chịu thuế theo quy định hay không.

Phạm vi thu nhập chịu thuế được mở rộng

Trước năm 2026, hệ thống pháp luật quy định 10 nhóm thu nhập chịu thuế TNCN, gồm:

• Thu nhập từ kinh doanh;
• Tiền lương, tiền công;
• Đầu tư vốn;
• Chuyển nhượng vốn;
• Chuyển nhượng bất động sản;
• Trúng thưởng;
• Bản quyền;
• Nhượng quyền thương mại;
• Nhận thừa kế và nhận quà tặng.

Bước sang giai đoạn áp dụng Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, phạm vi thu nhập chịu thuế được mở rộng thêm với nhiều loại tài sản và giao dịch mới. Cụ thể, luật bổ sung các khoản thu nhập từ:

• Chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam ".vn";
• Chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon;
• Chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá;
• Chuyển nhượng tài sản số; và chuyển nhượng vàng miếng.

Như vậy, dù cơ cấu được sắp xếp lại thành 10 đầu mục thu nhập chịu thuế, nhưng về bản chất phạm vi điều chỉnh đã được mở rộng đáng kể so với trước đây. Điều này đồng nghĩa người nộp thuế cần chủ động xác định nguồn tiền mình nhận được có thuộc các nhóm thu nhập chịu thuế hay không.

Không phải cứ nhận tiền là phải nộp thuế

Điểm đáng chú ý là không phải mọi khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân đều phải kê khai và nộp thuế. Nếu khoản tiền nhận được không thuộc diện thu nhập chịu thuế theo luật, cá nhân có thể giải trình nguồn gốc một cách minh bạch và sẽ không phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN.

Chẳng hạn, các khoản tiền phục vụ chi tiêu trong gia đình, tiền cha mẹ chuyển cho con hoặc ngược lại, tiền anh em ruột hỗ trợ nhau, tiền bạn bè vay mượn hay hoàn trả nợ về bản chất không phải là thu nhập chịu thuế. Vì vậy, việc tài khoản phát sinh giao dịch giá trị lớn không đồng nghĩa người nhận mặc nhiên bị đánh thuế.

Bên cạnh việc mở rộng phạm vi thu nhập chịu thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cũng tiếp tục duy trì và bổ sung nhiều trường hợp được miễn thuế nhằm bảo đảm tính nhân văn và khuyến khích các lĩnh vực ưu tiên phát triển.

Trong đó, các khoản thu nhập được miễn thuế đáng chú ý gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng hoặc nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa những người có quan hệ huyết thống và hôn nhân theo quy định;
• Thu nhập từ chuyển nhượng căn nhà hoặc quyền sử dụng đất duy nhất;
• Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng;
• Lãi trái phiếu Chính phủ;
• Thu nhập từ kiều hối;
• Học bổng;
• Lương hưu;
• Các khoản bồi thường bảo hiểm;
• Nguồn hỗ trợ từ các quỹ từ thiện hợp pháp;
• Nhiều khoản thu nhập đặc thù trong lĩnh vực nông nghiệp, thủy sản và hoạt động phục vụ đánh bắt xa bờ.

Đáng chú ý, luật mới còn đưa ra một số chính sách miễn thuế có thời hạn nhằm thu hút nhân lực chất lượng cao. Theo đó, nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao làm việc trong các dự án công nghệ số trọng điểm, dự án nghiên cứu và phát triển chip bán dẫn, trí tuệ nhân tạo hoặc đào tạo nhân lực công nghệ số sẽ được miễn thuế TNCN trong thời hạn 5 năm.

Tương tự, nhân lực công nghệ cao tham gia nghiên cứu, phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc danh mục ưu tiên của Nhà nước cũng được hưởng chính sách miễn thuế trong 5 năm. Ngoài ra, nhà đầu tư, chuyên gia, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và một số đối tượng đặc thù khác cũng được hưởng các ưu đãi thuế theo quy định mới.

Có thể thấy, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 không đặt ra quy định "cứ tiền vào tài khoản là phải nộp thuế". Điều quan trọng nhất vẫn là xác định đúng bản chất nguồn tiền và khả năng chứng minh nguồn gốc hợp pháp khi cần thiết. Vì vậy, người dân không nên quá lo lắng trước những giao dịch có giá trị lớn nếu đó không phải là khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế theo quy định của pháp luật.

Theo Kỳ Anh/TTGĐ

https://tiepthigiadinh.vn/tai-khoan-ngan-hang-nhan-so-tien-lon-nhung-khong-kinh-doanh-can-nop-thue-khong-d33494.html